이연 법인세 부채 -이 무엇입니까?

에 따라 규칙이있는 수입과 지출 조세 목적 및 재무 제표의 작성의 회계는 많은 차이점이있다. 이와 관련, 일부 문서에 인식 된 금액은 다른 사람들과 일치하지 않습니다. 따라서, 설계의 복잡성을보고함으로써 종종 발생한다.

PBU 18/02

이 조항은 세금보고의 양의 차이를 반영하기 위해 도입되었다. PBU는 영구 및 임시 매개 변수를 구별합니다. 전자는 회계에 반영하지만, 과세 표준에서 고려되지 않습니다 수익 / 비용을 포함한다. 최종를 결정할 때 그들은 또한 고려 될 수 있지만 회계 문서에서 수정 될 수 없습니다. 임시로 같은 기간의 계정에 표시됩니다 및 과세의 목적을 위해 다른 시간 간격에서 찍은 수입 / 지출,라고. 때문에 이러한 차이의 발생에 이연 법인세 부채가있다. 이 PBU 또한 이익에서 공제를 반영하는 특정 순서를 제공합니다. 조건부 비용 / 수익은 예산에 대한 지불의 비율의 제품과 동일 회계 이익. 이 매개 변수의 조정에 대한 법인세 자산과 이연 법인세 부채 이연뿐만 아니라 영구적 차이에 영향을 미칩니다. 결과는 선언에서 반사되는 양에 의해 결정된다.

용어

이연 법인세 부채 - 다음 기간에 지불 금액의 증가로 연결되어야 예산, 기부금의 일부입니다. 간단히 말해서, 연습은 IT를 생략. 이연 법인세 부채 -이는 입력 할 때 발생하는 일시적 차이가 재무 제표를 높은 선언에 비해 과세. 인덱스를 결정하는 데 사용되는 화학식 :

IT는 시간 차이의 이익에서 공제의 비율을 =.

이연 법인세 부채 : 계정

회계 기록이 반영되는 특별 기사를 제공합니다. 그것은 CQ. 균형에 77 이연 법인세 부채는 페이지에 표시. (1420) 손실 / 이익의보고이 금액은 라인 (2430)에보고됩니다.

SHE

공제 차이가 공제 비율을 곱한 경우, 이미 예산에 지불 한 금액에 의해 얻을 수 있지만, 향후 기간에 전송 될 수 있습니다. 이 값은 이연 자산으로 불린다. SHE - 이익 계산 양의 전류, 유효 요금 및 우발 비용 사이의 긍정적 인 변화. 그것의 쓰기 - 오프 모델명 : SCH로했다. 09. 감가 상각은 다음주기에 제공되는 경우, 다음 회계는 운영 체제 및 세금에 충전되지 않은이 - 계산됩니다.

시차 (IT)

그것은 그녀를 위해 것과 유사한 방식으로 결정된다. 그러나 반대 부호의 값입니다. 이연 법인세 부채는 - 미래 기간에 예산 지급의 증가로 이어지는 양이다. 이러한 기여는 나중에 지불해야 할 것입니다.

특성

이연 법인세 부채에 대한 회계 기간에 모든 관련 차이에서 수행된다. 더 잘 이해하기 위해, 우리는 앞으로주기 예산에 공헌 할 금액의 발병을 결정 이익에 VAT를 취할 수 있습니다. 부가가치세 공제의 미래로 MF에 반영. 76. 마찬가지로 IT는 제 77 조에서 고정.

조정

감소 또는 완전히 제거 일시적 차이의 감소 및 이연 책임의 과정에서. 웹 로그 분석 기사 정보가 수정됩니다. 자산 또는 당신이이 금액을 충전되는 객체의 책임의 처분에 미래 기간에 공제의 양에 의해 영향을받지 않습니다. 이러한 경우 취소는 그것이 이루어집니다. 이연 약속은 이익과 손실의 계정으로했다. 그들은 직불 CQ에 표시됩니다. 이 경우, (99), CQ. 77 적립. 페이지의 인덱스를 결정하는 과정에서보고 기간에서. 2420 상환 금액과 새로 IT 설립의 속도에 들어갔다. , 2450 2430에 라인을 작성하는 경우, "직불 - 신용"의 규칙을 사용합니다. MF에 따르면. 09과 유료에서 차감 소모품 매출의 77, 결과의 부호를 결정합니다. 각 라인의 문장은 양 또는 (괄호) 음의 값을 나타낸다. 당신은 감소 이익의 할당을 증가시키는 방향으로 변경합니다. 반대로, 그것은 지불을 감소시하는 것은 증가했다.

이익의 현재 할당

실제로보고 기간 내에 예산에 지불 한 금액으로 구성되어 있습니다. 이 값은 조건부 수입 / 소비 양 IT의 형성 IT 고정 결제에 사용되는 지표의 조정에 기초하여 계산된다. 계산의 경우, 이와 같이 수식이 적용된다 :

VT = SD (LE) PNA + - + PNA SHE - IT.

계산 모델은 PBU 18/02에서 정의 단락 21. 다른 수식을 사용하여, 정확한 계산이 가능하다 확인 :

TH =에 대한 과세 소득 보고 기간 예산에 대한 기여의 비율.

조직이 영구적 인 세금 지불을 제공하지 않는 경우, 이익 계산 명목 금액과 현재 사이의 절대 차이는 IT 될 것 - IT는. 이 지수는 실제 할당의 크기에 영향을 미칠 것입니다.

이연 법인세 부채 : 게시

보고 및 손익 계산서의 구조에 따라 방정식 PP = BP + SHE 사용되는 당기 순이익을 결정하기 - TNP을 - IT를 상기

• BP - 회계 이익;
• TNP - 현재 세금.

이 수식은 대차 대조표에 반영되는, IT 및 IT를 사용

• DB의 CQ. 09 가와사끼 CQ. 68;
• DB의 CQ. 68 가와사끼 CQ. 09;
• DB의 CQ. 68 가와사끼 CQ. 77;
• DB의 CQ. 77 가와사끼 CQ. (68).

그들은 이익에서 공제의 양에 영향을 미친다. 그러나이 기사는 당기 순이익 관련이 없습니다. 이익에서 공제를 계산하는 실제 방법을 반영하는 동시에 소득 분배에 대한 정보의 형성은이 위치를 표시 할 수 있습니다. 그들은 사실, CQ 영향을 준 법인세 부채와 자산을 연기한다. 이 경우, 99 및 68은, 그 자유 줄 또는에 내접하도록 해결 해설 각서.

실용적인 응용 프로그램

이연 법인세 부채로? 예로는 포함되어 있습니다. 조직이 컴퓨터 프로그램을 인수했다고 가정하자. 소프트웨어의 비용 - 8 일 지구 .. 프로그램의 개발자가 동시에 사용에 제한되었다. 이와 관련,이 회사의 이사 상각하는 2 년 동안 소프트웨어를 구입하는 비용을 명령했다. 금융 기록 금액은 선급 비용에 포함되어 있습니다. 그것은 비용에 동시에 프로그램의 비용을 쓰고 세금 목적으로 허용했다. 그 결과, 시간 차이가 있었다. 8,000 X의 기여율 : 이익의 우발 지급은 IT의 가치를 현재보다 더 높을 것이다. 다음과 같이 재무 기록이 반영됩니다 :

• 직불 CQ. 99 가와사끼 CQ. 68 (09) - 조건부 지급;
• 직불 CQ. (68) (09)의 KD CQ. 77 - IT.

이 경우, 미래 지급액을 반영하는 기사는 수동적 인 균형 역할을합니다. 그녀는 미래 기간에 추가로 납부 할 세금의 양을 축적. 그것의 쓰기 - 오프는 오는 사이클에서 생산된다. 이 예에서, 컴퓨터 프로그램은 세금보고에서 떨어졌다. 따라서, 어떠한 방식으로이 회사의 비용에 영향을 미친다. 회계에서, 다른 한편으로는, 상각은 현재 금융 기간을 차지하는 프로그램의 특정 부분에 적용됩니다. 다음과 같은 방법으로 정보를 반영 :

• 직불 CQ. 20 가와사끼 CQ. 97 - (VAT 제외) 컴퓨터 프로그램의 비용의 일부;
• 직불 CQ. 19/04 CD를 CQ. 97 - 공제의 양 의 값의 첨가.

이 상황에서 예산이 지불의 값이 더 조건이 될 것입니다. 후자의 일부는 지불해야한다. 포스팅은 직불 매출을 얻을.